Владельцев земли осенью традиционно настигают напоминания о платежах, и большинство привыкло думать, будто речь об одном-единственном налоге. На самом деле те, кто сдаёт пай агрофирме в аренду, платят за ту же землю дважды: сначала земельный налог, а затем отдельно - налоги с арендной платы.
Как напоминает Concord Fintech, земельный налог для физлиц считают от нормативной денежной оценки участка, а декларацию граждане не подают. Налоговая сама присылает налоговое уведомление-решение до 1 июля, а уплатить сумму нужно в течение 60 дней после его вручения.
Сколько стоит земельный налог
Ставку в пределах Налогового кодекса определяет местный совет отдельно для каждой категории земель. Для пашни, сенокосов, пастбищ и паёв она составляет от 0,3% до 1% нормативной оценки. Приусадебный участок под домом, садовые, дачные и гаражные земли облагаются по ставке до 3%, а лесные - до 0,1%. Если оценку не проводили, налог считают от стоимости единицы площади пашни по области, и ставка может достигать 5%.
Для наглядности: у пая площадью 3,2 гектара с оценкой 30 000 грн за гектар денежная оценка с коэффициентом индексации 1,08 составляет 103 680 грн. При минимальной ставке 0,3% налог равен 311,04 грн в год, при 0,5% - 518,40 грн, а при максимальном 1% - 1 036,80 грн.
Сколько удерживают с арендной платы
Когда пай сдан в аренду, возникает второй платёж. С арендной платы удерживают 18% налога на доходы физлиц и 5% военного сбора, а перечисляет деньги в бюджет сам арендатор как налоговый агент. Поэтому владелец пая, передавший землю предприятию или ФОП, декларацию об этом доходе не подаёт - всё за него делает агрофирма.
База для налогообложения - сумма по договору, но не меньше минимальной арендной платы, которая составляет 3% оценки земли. Для пая с оценкой 103 680 грн минимум - это 3 110,40 грн в год. Если в договоре стоит 8 000 грн, то НДФЛ заберут 1 440 грн, военный сбор - 400 грн, а на руки владелец получит 6 160 грн.
Принятый 9 июня 2026 года закон №4903-IX, который должен был ввести пониженную ставку 5% для части арендных доходов, по состоянию на середину октября так и не подписали. Поэтому для паёв по-прежнему действует ставка 18%.
Кому дают льготу, а кому нет
От земельного налога освобождены лица с инвалидностью первой и второй группы, многодетные семьи с тремя и более детьми до 18 лет, пенсионеры по возрасту, ветераны войны и пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы. Льготу учитывают лишь в пределах норм: до 2 га для личного крестьянского хозяйства, до 0,12 га для садоводства, до 0,10 га для дачного строительства и до 0,01 га для гаража.
Нюанс в том, что на паи, созданные для товарного сельскохозяйственного производства, эти льготы не распространяются. Поэтому пенсионер, у которого есть приусадебный участок и отдельный пай, за огород платить не будет, а за пай заплатит налог на общих основаниях.
Как проверить сумму в уведомлении
Если в налоговом уведомлении-решении указана неправильная площадь, завышена оценка или не учтена льгота, подайте в налоговую заявление о сверке с выпиской об оценке и документами о праве собственности. После проверки выдадут новое уведомление, а предыдущее отменят. Если сверка не помогла, решение можно обжаловать в течение 10 рабочих дней со дня получения.
Во время войны действует ещё одна защита: за участки на временно оккупированной территории или в зоне боевых действий плату за землю не начисляют за соответствующие месяцы до завершения военного положения.
Ранее портал Знай сообщал, кому из пенсионеров не нужно платить за огород.
Также наш портал информировал, кому прощают налог на землю за разрушенное жильё.
Больше деталей читай в материале: кого закон освобождает от налога на землю и за какие участки.
